Навигация по странице
Как взять взаймы у своей организации
Если суммы беспроцентного займа составляют порядка десятков миллионов тенге, то суммы начисленного НДФЛ будут составлять сотни тысяч тенге без учета штрафов и пеней. В общем, беспроцентный займ может выйти совсем не беспроцентным (итоговая налоговая нагрузка получается незначительной, но она присутствует). Если перевести на простой язык, то ООО не давало бы первому встречному беспроцентный займ, так как компания захотела бы извлечь из этого выгоду (проценты). Поэтому, если с аффилированными лицами к ООО заключается беспроцентный договор займа, то недополученные проценты считаются упущенным доходом, а значит можно доначислить налоги.
В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения. Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РК от 21.09.2016 № /55231. Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление (справку) ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно. «В соответствии с условиями договора займа от 01.08.2012 наше предприятие обязано было вернуть сумму займа в размере тг.
За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой беспроцентный займ опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. Если заемщик не является резидентом РК, сумма налога снижается до 30% (п. 2, 3 ст. 224 НК РК).
Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РК. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ). При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет.
Договор беспроцентного займа – это документ, свидетельствующий о договоренности между заимодателем и заемщиком с целью передачи денежных средств или иных активов во временное пользование последнему на безвозмездной основе. Как правило, такие договора заключаются между сторонами, имеющими высокую степень доверия друг к другу, а случаи их заключения довольно редки. Чаще всего договора беспроцентного займа заключаются между родственниками. Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РК (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода.
226 НК РК налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. Так, при https://moneybox.kz/pervyy-besprocentnyy-zaym/ получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.
Можно ли избежать уплаты налога или снизить его размер?
Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние. Наконец, ВС РК также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.
Если для этих целей использовать беспроцентный займ, то при проверке налоговая переквалифицирует данный договор в процентный по ставке 2/3 от ставки ЦБ, а также начислит материальную выгоду (НДФЛ 35%) на сумму процентов за весь период. Забавно, что налоговая сама решает, как вести бизнес, но суд в таких делах встает на сторону налоговой. Когда директор вернет 100 тенге в кассу организации, то сумма займа не отражается в доходах компании (статья 251 пункт 1 п.п. 10), а значит, база для начисления налога на прибыль не увеличится. При этом в договоре указывается сумма займа, срок возврата средств и тип займа — беспроцентный или процентный. Договор займа можно заключить между любыми лицами, например, между двумя ООО или между учредителем и ООО.
До 15 сентября принимаются заявки на беспроцентный займ
Как указал суд, из условий договора следовало, что заем был процентным, а потому его нельзя признавать безвозмездной передачей имущества. Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем – бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если это стороннее физическое лицо, то счет 76. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76.
Как получить первый займ без процентов
- Он согласился с тем, что при использовании беспроцентного займа возникает материальная выгода от экономии на процентах, но не согласился, что ИП должен заплатить НДФЛ в текущем налоговом периоде.
- Так как законом не установлены даты уплаты материальной выгоды по беспроцентным займам, то датой получения дохода необходимо считать дату возврата займа, а значит и дату уплаты НДФЛ необходимо считать дату возврата займа.
- Как и при заключении договора займа между юридическими лицами, предметом договора беспроцентного займа могут выступать денежные средства или иные активы.
- 1 и 2 инстанции суда встали на сторону налоговой, а федеральный арбитражный суд встал на сторону предпринимателя.
При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. То есть удержать исчисленный с материальной выгоды НДФЛ налоговый агент должен при выплате любого денежного дохода (но с учетом указанного ограничения по размеру удержания), например при ближайшей выплате заработной платы. Перечислить удержанную сумму налога необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (за счет которого фактически был удержан НДФЛ с материальной выгоды) (п. 6 ст. 226 НК РК). «Получение материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными налогоплательщиком на беспроцентных условиях, к числу исключений, предусмотренных статьей 212 НК, не относится».
Таким образом, компания пыталась скрыть безвозмездное финансирование текущей деятельности в группе компаний без получения деловой цели по получению экономической выгоды со стороны организации-займодавца. При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин.
С 1 января 2016 года дата фактического получения дохода, полученного от экономии на процентах, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это найти беспроцентный займ в гугле значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.
Доступ к полной версии этого документа ограничен
В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами. В отношении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии за пользование заемными средствами, для резидентов РК применяется налоговая ставка 35 процентов, а для нерезидентов 30 процентов.
В небезызвестном деле KFC беспроцентные займы использовались как способ финансирования взаимозависимых лиц, что было воспринято налоговым органом как одно из доказательств несамостоятельного характера ведения бизнеса субъектами предпринимательской деятельности. Кроме того, денежные средства, получаемые как безвозмездные займы оформлялись с назначением «оплата за полуфабрикаты» с последующими поступлениями за «возврат оплаты за полуфабрикаты».
Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РК от 08.04.2019 № 310-ЭС по делу № А /2018). При проверках займов между «своими» найти беспроцентный займ в ютюбе налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика.
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
В связи с тяжелым финансовым положением мы не смогли вернуть указанную сумму в установленный договором срок. Выражаем вам свою готовность вернуть полученные нами денежные средства, как только финансовое положение нашего предприятия позволит выполнить свои обязательства». Так, в деле № А /2018 суд согласился с налогоплательщиком о неправомерности доначислений налога на прибыль на сумму полученных денежных средств по договору займа.